НДС при заключении агентского договора
Добрый день!
Есть Транспорт-экспедиционная компания, которая выступает на рынке как посредник - агент по предоставлению подвижного состава под погрузку товара (далее по тексту "П"). Подвижной состав компания "П" перекупает у собственников или у таких же посредников на основании Транспорт-экспедиционных договоров (далее по тексту "С"). И перепродает клиентам (далее по тексту "К").. Документы оформляются следующим образом:
"С" предоставляет "П" счет-фактуру с "0" НДС + счет-фактуру с указанием размера вознаграждения. "П" предоставляет счет-фактуру "К" с "0" НДС на общую сумму своих затрат+вознаграждение. При этом между "С" и "П" заключен договор "Транспорт-экспедиционных услуг по международным перевозкам", а между "П" и "К" заключен договор "Транспорт-экспед. услуг, либо Агентский, либо "Возмездное оказание услуг.."
Т.е., т.к. "П" заключил договоры об оказании "Транспорто-эксп. услуг или Агентский", то должен был бы указать в приложении к договору, или в пере-выставленной счет-фактуре, или в Агентском отчете размер вознаграждения. А у компании "П" НЕТ такого желания, т.е. конечный потребитель - "К" НЕ ДОЛЖЕН ВИДЕТЬ: 1) название поставщика "С" и 2) размер вознаграждения, полученный с поставки для него. КАК БЫТЬ? КАКОЙ ДОКУМЕНТ МОЖНО ОФОРМИТЬ, ЧТОБЫ У НАЛОГОВОЙ НЕ ВОЗНИКЛО ВОПРОСОВ?
МОИ опасения - если "П" заключил договор с "К" на возмездное оказание услуг и выставил одну счет-фактуру на общую сумму = расходы "П" + вознаграждение "П" с "0" ставкой НДС., то налоговая решит, что компания "П" должна оплатить НДС со всей суммы, а не с разницы (с вознаграждения). (((
Пример в цифрах:
ООО "Ромашка" предоставил ООО "Васелек", на основании Транспортно-экспедиционного договора по междунар. перевозкам, жд вагоны на сумму = 1 200 000 руб. с "0" ставкой НДС + отчет агента на сумму = 40 000 руб. с НДС.
ООО "Васелек" предоставил ООО "Лютик" на основании Транспортно-экспедиционного договора по междунар. перевозкам, жд вагоны на сумму = 1 400 000 руб. с "0" ставкой НДС. Отчет Агента не составлен. Сумма вознаграждения нигде не прописана. Показывать сумму вознаграждения = 160 000 руб. потребителю ООО "Лютик" ООО "Васелек" не хочет. Показывать своего поставщика ООО "Ромашку" ООО "Василек" не хочет.
Вопрос: Какой Договор было бы правильно заключить между ООО "Васелек" и ООО "Лютик". Как показать для налоговой, что ООО "Васелек" должен оплатить НДС только с полученной прибыли = 160 000 руб., если нет подписанного агентского соглашения-вознаграждения.
Помогите пожалуйста?
Есть Транспорт-экспедиционная компания, которая выступает на рынке как посредник - агент по предоставлению подвижного состава под погрузку товара (далее по тексту "П"). Подвижной состав компания "П" перекупает у собственников или у таких же посредников на основании Транспорт-экспедиционных договоров (далее по тексту "С"). И перепродает клиентам (далее по тексту "К").. Документы оформляются следующим образом:
"С" предоставляет "П" счет-фактуру с "0" НДС + счет-фактуру с указанием размера вознаграждения. "П" предоставляет счет-фактуру "К" с "0" НДС на общую сумму своих затрат+вознаграждение. При этом между "С" и "П" заключен договор "Транспорт-экспедиционных услуг по международным перевозкам", а между "П" и "К" заключен договор "Транспорт-экспед. услуг, либо Агентский, либо "Возмездное оказание услуг.."
Т.е., т.к. "П" заключил договоры об оказании "Транспорто-эксп. услуг или Агентский", то должен был бы указать в приложении к договору, или в пере-выставленной счет-фактуре, или в Агентском отчете размер вознаграждения. А у компании "П" НЕТ такого желания, т.е. конечный потребитель - "К" НЕ ДОЛЖЕН ВИДЕТЬ: 1) название поставщика "С" и 2) размер вознаграждения, полученный с поставки для него. КАК БЫТЬ? КАКОЙ ДОКУМЕНТ МОЖНО ОФОРМИТЬ, ЧТОБЫ У НАЛОГОВОЙ НЕ ВОЗНИКЛО ВОПРОСОВ?
МОИ опасения - если "П" заключил договор с "К" на возмездное оказание услуг и выставил одну счет-фактуру на общую сумму = расходы "П" + вознаграждение "П" с "0" ставкой НДС., то налоговая решит, что компания "П" должна оплатить НДС со всей суммы, а не с разницы (с вознаграждения). (((
Пример в цифрах:
ООО "Ромашка" предоставил ООО "Васелек", на основании Транспортно-экспедиционного договора по междунар. перевозкам, жд вагоны на сумму = 1 200 000 руб. с "0" ставкой НДС + отчет агента на сумму = 40 000 руб. с НДС.
ООО "Васелек" предоставил ООО "Лютик" на основании Транспортно-экспедиционного договора по междунар. перевозкам, жд вагоны на сумму = 1 400 000 руб. с "0" ставкой НДС. Отчет Агента не составлен. Сумма вознаграждения нигде не прописана. Показывать сумму вознаграждения = 160 000 руб. потребителю ООО "Лютик" ООО "Васелек" не хочет. Показывать своего поставщика ООО "Ромашку" ООО "Василек" не хочет.
Вопрос: Какой Договор было бы правильно заключить между ООО "Васелек" и ООО "Лютик". Как показать для налоговой, что ООО "Васелек" должен оплатить НДС только с полученной прибыли = 160 000 руб., если нет подписанного агентского соглашения-вознаграждения.
Помогите пожалуйста?
Comments
-
Здравствуйте! Давайте приведем в порядок названия организаций. ООО Ромашка-исполнитель. ООО Василек агент по перевозкам. ООО Лютик-потребитель услуг.
1. По договору ООО Лютик поручает ООО Василек по агентскому договору найти поставщика услуг. ООО Василек находит поставщика ООО Ромашка. ООО Ромашка выставляет акт оказания услуг. ООО Василек перевыставляет акт ООО Ромашка по отчету агента и выставляет сумму вознаграждения ООО Лютик. по агентскому договору. Но обратите внимание, что ООО Ромашка выставляет здесь акт оказания услуг,т.е оказывает услуги собственными силами без привлечения сторонних организаций. У Вас же в вопросе говорится что об отчете агента.Я так понял что ООО Ромашка оказала услуги с помощью сторонних организаций по агентскому договору с ООО Василек, т.е в отчете агента 1200000 рублей+ 40000-вознаграждение с учетом НДС. Я правильно понимаю ситуацию?
Если так, то рассмотрим второй вариант.
2. По договору ООО Василек оказывает услуги ООО Лютик, при этом в договоре говорится что ООО Василек может привлечь для исполнения договора сторонние организации. Тогда ООО Василек выставляет ООО Лютик акт об оказании услуг на 1400000 рублей. Это будет доход ООО Василек при налогообложении. ООО Василек привлекает ООО Ромашка по агентскому договору( ООО Ромашка привлекает стороннюю организацию) для выполнения услуг ООО Лютик. При этом ООО Ромашка по агентскому договору выставляет ООО Василек по отчету агента 1200000+40000 вознаграждение.Расход при налогообложении ООО Василек составит 1240000 рублей.Таким образом при налогообложении налогом на прибыль будет облагаться разница 1400000-1240000=160000 рублей, также при УСН(д-р) 1400000-1240000=160000 рублей. При УСН (доходы) понесенные расходы не учитываются, будет облагаться весь доход 1400000 рублей. По НДС- НДС исчисляется в данном случае со всей суммы 1400000 рублей. При этом к вычету принимается сумма подтвержденная счетами-фактурами от ООО Ромашка по агентскому договору.
Ответ на Ваш вопрос заключается в следующем.Так как Вы спрашиваете про 2 вариант, то в договоре оказания услуг между ООО Василек и ООО Лютик следует предусмотреть пункт об исполнении договора с привлечение сторонних организаций ООО Василек. Но так как в данном случае договор не является агентским, то база по НДС будет браться со всей суммы оказанных услуг 1400000 рублей, а не из суммы прибыли. Если нет агентского договора с указанием суммы вознаграждения, то для налоговой Вы никак не покажите что НДС должен быть исчислен только с полученной прибыли(дохода) 160000 рублей.Так что определитесь какой вариант 1 или 2 выбрать. НДС считается со всей суммы реализации во 2 варианте, и с суммы вознаграждения в 1 варианте.
